Los diferentes tratamientos de los gastos de garantía en la declaración de impuestos y la información financiera son una causa común de los activos por impuestos diferidos: un menor gasto de garantía en la declaración de impuestos da como resultado un ingreso imponible superior a la ganancia contable y un impuesto a pagar superior al gasto fiscal. Se crean así activos por impuestos diferidos.
¿Qué causa un activo por impuesto diferido?
Un activo por impuestos diferidos es una partida del balance que resulta del pago en exceso o del pago anticipado de impuestos. Un activo por impuestos diferidos puede surgir cuando existen diferencias en las normas fiscales y las normas contables o cuando hay una transferencia de pérdidas fiscales.
¿Los gastos de garantía son deducibles de impuestos?
La responsabilidad de una empresa por las garantías proporcionadas a sus clientes es deducible a efectos fiscales cuando se ha cumplido la prueba de todos los eventos y se ha producido un rendimiento económico. El gasto actualmente no es deducible si está sujeto a contingencias.
¿Los gastos de garantía son DTA o DTL?
Pregunta: El gasto de garantía crea una diferencia temporal. Los libros estiman el gasto de la garantía, pero para fines fiscales, no se puede deducir hasta que se gaste el dinero para cumplir con la garantía. Esto crea un activo por impuestos diferidos (DTA) nada. Pasivo por impuesto diferido (DTL) El gasto de depreciación crea una diferencia temporaria.
¿El gasto por impuesto diferido es un gasto?
Un gasto que no es en efectivo y que proporciona una fuente de flujo de caja libre. Importe destinado durante el período para cubrir obligaciones tributarias que aún no han sido pagadas.
¿Cuál es un ejemplo de un gasto diferido?
Los pagos de alquiler recibidos por adelantado o los pagos de suscripción anuales recibidos al comienzo del año son ejemplos comunes de ingresos diferidos. Los gastos diferidos, también llamados gastos pagados por adelantado o gastos acumulados, se refieren a los gastos que la empresa ha pagado pero que aún no ha incurrido.
¿Cómo se registra el gasto por impuestos diferidos?
Las anotaciones en cuenta del impuesto diferido es muy sencilla. Tenemos que crear el pasivo por impuestos diferidos A/c o el activo por impuestos diferidos A/c cargando o acreditando pérdidas y ganancias A/c respectivamente. El Impuesto Diferido se crea a la tasa impositiva normal.
¿Es una garantía un activo por impuestos diferidos?
Algunas transacciones que pueden dar lugar a activos por impuestos diferidos son cuentas por cobrar incobrables, garantía, arrendamiento, inventarios y pérdidas operativas netas.
¿Es el gasto de garantía un activo o pasivo por impuestos diferidos?
Las autoridades fiscales no clasifican las garantías futuras como un gasto, principalmente porque los gastos aún no se han producido. El gasto de garantía rechazado aumenta la renta imponible y la obligación tributaria de la empresa en el año en curso. Sin embargo, la empresa puede reconocer $250,000 como un activo por impuestos diferidos en su balance general.
¿Cuál es la diferencia entre DTA y DTL?
Por lo tanto, esta diferencia creada será una diferencia permanente. DTA se presenta en el activo no corriente y DTL en el pasivo no corriente. Tanto DTA como DTL pueden ajustarse entre sí siempre que sean legalmente exigibles por ley y exista la intención de liquidar el activo y el pasivo en términos netos.
¿Cómo se calcula el gasto de garantía?
Para calcular el costo de la garantía, primero averigüe cuántos productos necesitarán reparación o reemplazo:
Número total de unidades vendidas X Porcentaje de unidades defectuosas.
Unidades que necesitan reparación o reemplazo X costo por unidad para reparar o reemplazar.
14 botellas de agua x $4 por botella de agua = $56 costo de inventario.
¿Es el gasto de garantía un gasto de venta?
Los costos asociados con la garantía del producto de un fabricante son parte de sus gastos de venta y, por lo tanto, parte de sus gastos de venta, generales y administrativos.
¿Cuándo se pueden deducir los gastos acumulados de impuestos?
Un gasto acumulado es deducible cuando se fija en su lugar. Esto significa que no existen condiciones o contingencias que pongan en duda que exista una responsabilidad real.
¿El activo por impuestos diferidos es un débito o un crédito?
Los tenedores de libros corporativos cargan una cuenta de activos para aumentar su valor y acreditan la cuenta para reducir su valor. Un activo por impuestos diferidos surge cuando los ingresos fiscales de una empresa son superiores a sus ingresos contables.
¿Cómo se calcula el impuesto diferido?
No existen reglas estrictas para el cálculo del impuesto diferido, ya que es simplemente la diferencia entre la ganancia bruta en una cuenta de pérdidas y ganancias y una declaración de impuestos. Según el estado de resultados (Rs.) Según el estado de impuestos (Rs.) 5.000 se pagan como impuestos en el año actual y crea un activo por impuestos diferidos.
¿Cuánto duran los activos por impuestos diferidos?
Una cualidad de los activos de impuestos diferidos es particularmente importante para tener en cuenta: caducan si no se utilizan después de un período de tiempo determinado, a menudo 20 años. Esto es importante porque un banco que no puede utilizar todos sus activos de impuestos diferidos antes de que caduquen debe cancelar el valor restante, reduciendo el capital de los accionistas.
¿Qué se entiende por impuesto diferido pasivo?
Un pasivo por impuestos diferidos es una lista en el balance de una empresa que registra los impuestos que se adeudan pero que no se deben pagar hasta una fecha futura. El pasivo se difiere debido a la diferencia temporal entre el momento en que se devengó el impuesto y el momento en que se debe pagar.
¿A dónde va el activo por impuestos diferidos en el balance?
Activos por impuestos diferidos en el rubro del balance general sobre activos no corrientes, los cuales se registran cada vez que la Compañía paga más impuestos. El monto de este activo se utiliza luego para reducir la obligación tributaria futura.
¿Es el impuesto diferido un pasivo corriente?
El impuesto sobre la renta diferido aparece como un pasivo en el balance general. El impuesto sobre la renta diferido se puede clasificar como un pasivo corriente oa largo plazo.
¿Es activo el impuesto diferido?
Los activos por impuestos diferidos son partidas que pueden utilizarse con fines de desgravación fiscal en el futuro. Por lo general, significa que su empresa ha pagado impuestos en exceso o ha pagado impuestos por adelantado, por lo que puede esperar recuperar ese dinero más adelante. Esto a veces sucede debido a cambios en las normas fiscales que ocurren a mediados del año fiscal.
¿Es un activo por impuestos diferidos un activo circulante?
Los impuestos diferidos son un activo no corriente a efectos contables. Un activo corriente es cualquier activo que proporcionará un beneficio económico durante o dentro de un año. Los impuestos diferidos son partidas del balance que surgen del sobrepago o pago anticipado de impuestos, resultando en una devolución posterior.
¿Qué es un activo por impuestos diferidos y cómo se crea el valor?
Los activos por impuestos diferidos se crean cuando el impuesto sobre la renta registrado de una empresa (lo que informa en su estado de resultados) es inferior al pagado a la autoridad fiscal. Por lo general, es bueno encontrarlo en un balance general, porque la empresa podría recibir un beneficio fiscal futuro.
¿Cómo se contabiliza un activo por impuestos diferidos?
Si una empresa ha pagado impuestos en exceso o ha pagado impuestos anticipados durante un período financiero determinado, el impuesto pagado en exceso se conoce como activo por impuestos diferidos… En el año 1:
EBITDA = $50,000.
Depreciación según libros = 30,000/3 = $10,000.
Beneficio antes de impuestos.
Impuesto según libros = 40000*30% = $12,000.
¿Cuál es el asiento de diario para un activo por impuestos diferidos?
El asiento contable para registrar altas de activos por impuesto diferido carga (aumenta) la cuenta de Activo por Impuesto Diferido y acredita (reduce) el Gasto por Impuesto a la Renta. El estado de resultados puede mostrar un “beneficio fiscal neto” (gasto fiscal negativo) en el año en que la empresa presenta una declaración de impuestos con una NOL.
¿Cuáles son los dos métodos de contabilización del impuesto sobre la renta diferido?
En el método de activo-pasivo, el monto del impuesto sobre la renta diferido se basa en las tasas impositivas esperadas para los períodos en los que se revierten las diferencias temporarias. Es un enfoque orientado al balance. Este método es el único aceptado por GAAP.