Solo se le permite utilizar pagarés a plazos sobre activos de capital que pueden depreciarse y que ha tenido durante más de un año. Por lo general, esto significa que puede vender bienes inmuebles y activos intangibles como el fondo de comercio con pagos a plazos.
¿Se pueden reportar bienes intangibles por el método de cuotas?
Para las empresas más antiguas, las ganancias sobre activos intangibles, como la plusvalía comercial, también serán elegibles para el tratamiento de venta a plazos, porque según la ley anterior a 1993, la plusvalía no podía depreciarse ni amortizarse (por lo tanto, no hay depreciación que recuperar). Utilizando el método de cuotas.
¿Puede una corporación usar el método de venta a plazos?
El Congreso prohíbe el uso del método de venta a plazos para declarar la ganancia para los contribuyentes en base devengada. La Corporación T utiliza el método contable de acumulación. Posee activos con un valor agregado de $2,000,000 y una base fiscal agregada de $500,000.
¿Qué propiedad califica para el tratamiento de venta a plazos?
Para calificar como una venta a plazos según la ley fiscal, debe recibir al menos un pago después del año de la venta. Por ejemplo, si vende bienes raíces en octubre y recibe un total de tres pagos mensuales en octubre, noviembre y diciembre, no es elegible para el informe de venta a plazos.
¿Quién puede utilizar el método de venta a plazos?
El Código permite que la mayoría de los vendedores de bienes raíces usen el método de pago a plazos, con una excepción principal: el método de pago a plazos no se puede usar para las disposiciones de los concesionarios, a menos que la propiedad que se vende sea una propiedad agrícola o ciertos lotes residenciales y de tiempo compartido.
¿Cuál es la ventaja de una venta a plazos?
Uno de los principales beneficios de una venta a plazos es que le da al vendedor la oportunidad de diferir parcialmente las ganancias de capital de la venta para futuros años fiscales. Al usar una venta a plazos, el vendedor puede beneficiarse al: Diferir parcialmente los impuestos y al mismo tiempo mejorar el flujo de efectivo.
¿Cuáles son las tres partes de un pago de venta a plazos?
Cada pago de una venta a plazos generalmente consta de las siguientes tres partes.
Ingresos por intereses.
Devolución de su base ajustada en la propiedad.
Ganancia en la venta.
¿Hay que optar por el tratamiento de venta fuera de plazo?
Debe declarar la ganancia en una venta a plazos bajo el método de pago a plazos, a menos que “opte por no participar” en la fecha de vencimiento o antes de la fecha de vencimiento para presentar su declaración de impuestos (incluidas las prórrogas) para el año de la venta.
¿Cómo se calcula la venta a plazos?
Ganancia total = Precio de venta – Gastos de venta – Base ajustada de la propiedad. Precio del contrato = Precio de venta + (Pasivos asumidos por el comprador – Base ajustada si > 0) Base de venta a plazos = Base ajustada + Gastos de venta + Depreciación recuperada. Ganancia bruta = Precio de venta – Base de venta a plazos.
¿Cuáles son las desventajas de las cuotas?
Los pagos a plazos pueden atrapar a un prestatario al igual que las tarjetas de crédito. Si bien es posible pedir prestado dinero al 0 por ciento bajo ciertas condiciones, incluso pagar el capital será difícil después de cierto punto. Los préstamos a plazos que no están subsidiados por el comerciante pueden causarle problemas al prestatario muy rápidamente.
¿Puede una sociedad utilizar el método de venta a plazos?
Se considera que la ganancia (o pérdida) resultante de la disposición de una obligación a plazos resulta de la venta o permuta de la propiedad con respecto a la cual se recibió la obligación a plazos. El método de cuotas no se aplica a los rescates de sociedades.
¿Cómo funciona la venta a plazos monetizada?
Venta a plazos monetizada El Vendedor desea vender la Propiedad al Comprador, recibir inmediatamente efectivo por un monto igual al valor justo de mercado de la Propiedad y diferir el reconocimiento de cualquier ganancia obtenida de la venta bajo el método de pago a plazos.
¿Qué sucede con una venta a plazos al morir?
a la muerte de un vendedor dentro del plazo de una transacción de venta a plazos, la obligación a plazos como un activo de la herencia no recibe una nueva base. Los pagos recibidos después de la muerte se informan de la misma manera, para efectos del impuesto sobre la renta, como lo habría hecho el vendedor si viviera.
¿Qué es una obligación a plazos?
Obligación de cuotas. La obligación del comprador de hacerle pagos futuros puede ser en forma de escritura de fideicomiso, pagaré, contrato de terreno, hipoteca u otra evidencia de la deuda del comprador con usted.
¿Qué son los ingresos por venta a plazos?
El formulario 6252: Ingresos por venta a plazos es un formulario del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que se utiliza para informar los ingresos por la venta de bienes inmuebles o muebles provenientes de una venta a plazos con el método de pago a plazos. En algunas situaciones, cuando hay ganancias en las disposiciones de la propiedad, se puede utilizar el método de cuotas.
¿El vendedor financia una venta a plazos?
Las ventas a plazos de bienes inmuebles son una forma de financiación del vendedor. En lugar de pedir dinero prestado a un banco u otra institución financiera para pagarle al vendedor, el comprador pide prestado al vendedor. Puede ser un año o cien; depende del comprador y del vendedor decidir. El comprador también se compromete a pagar intereses sobre los pagos.
¿Cómo reservo una venta a plazos?
Debe reservar entradas para cada año subsiguiente de la venta a plazos. Primero resta la porción de interés del pago y la contabiliza como ingresos por intereses. Multiplique el saldo por su porcentaje de ganancia bruta para calcular la ganancia bruta realizada en las ventas a plazos del año.
¿Cómo se calculan las ganancias de capital en la venta a plazos?
Este porcentaje se puede calcular dividiendo la ganancia bruta de la venta por el precio del contrato. Este porcentaje suele ser el mismo para cada pago que recibe, como el 25 % de cada pago. Los ingresos que forman parte de la base de la declaración no necesitan incluirse en los ingresos de su declaración de impuestos.
¿Se puede hacer una venta a plazos de una propiedad de alquiler?
La venta a plazos estándar Una venta a plazos le permite vender su propiedad a un comprador y recibir pagos durante un número predeterminado de años. Pagará $1,091 en impuestos sobre las ganancias de capital, pero no pagará impuestos sobre la devolución del capital. Y los intereses que reciba tributarán a su tipo impositivo ordinario.
¿Puede optar por salirse de la venta a plazos en la declaración enmendada?
Un contribuyente no puede presentar una declaración de impuestos enmendada para utilizar el método de cuotas sin el consentimiento previo del IRS. La revocación de una elección fuera del método de cuotas es retroactiva y no se permitirá cuando uno de sus propósitos sea la evasión de contribuciones federales sobre ingresos.
¿Cómo se informa la venta a plazos de un negocio completo?
Use el Formulario 6252 para informar los ingresos de una venta a plazos en el método de pago a plazos. En su lugar, informe la venta completa en el Formulario 4797, Ventas de propiedad comercial; Formulario 8949, Ventas y Otras Disposiciones de Bienes de Capital; o el Anexo D de su declaración de impuestos, según corresponda.
¿Tengo que cobrar intereses en una venta a plazos?
Ventas a plazos Una venta a plazos es aquella en la que los pagos de los clientes se extienden a años futuros. Puede aceptar una venta a plazos sin cobrar interés a su cliente, pero tendrá que pagar impuestos sobre el interés imputado que debería haber cobrado, es decir, el AFR.
¿Qué es una venta a plazos de bienes raíces?
Una venta a plazos es una venta de propiedad en la que recibe al menos un pago después del año fiscal de la venta. Si enajena una propiedad en una venta a plazos, declara parte de su ganancia cuando recibe cada pago a plazos.
¿Se puede hacer un intercambio 1031 con una venta a plazos?
La parte fácil es estructurar y cerrar la transacción de venta de la propiedad cedida con el pagaré de devolución del vendedor incluido como parte de su Intercambio 1031. Puede usar el pagaré a plazos como parte de la contraprestación pagada por la compra de su propiedad de reemplazo del mismo tipo.
¿Cómo se calcula la ganancia diferida en la venta a plazos?
Difiera su ganancia imponible con métodos de venta a plazos
Calcule su ganancia en la venta.
Calcule el porcentaje de su precio de venta total que consiste en la base y el porcentaje que consiste en la ganancia imponible.
Multiplique cada cuota por su porcentaje de ganancia para calcular la ganancia imponible de esa cuota.