APB 23 (codificado como FASB “ASC 740-10-25-3″) permite una excepción a la regla general de que una empresa multinacional estadounidense debe acumular impuestos estadounidenses sobre las ganancias extranjeras de sus subsidiarias no estadounidenses controladas. Como resultado, las ganancias extranjeras no estarían sujetas a impuestos estadounidenses a través de esta afirmación.
¿Qué significa APB en impuestos?
La Junta de Principios de Contabilidad (APB) fue el organismo autorizado del Instituto Estadounidense de Contadores Públicos Certificados (AICPA) desde 1959 hasta 1973. Fue reemplazada en 1973 por la Junta de Normas de Contabilidad Financiera (FASB).
¿Qué es el criterio de reversión indefinida?
Una entidad controladora deberá tener evidencia de planes específicos para la reinversión de utilidades no distribuidas de una subsidiaria que demuestre que la remisión de las utilidades se pospondrá indefinidamente. Estos criterios necesarios para superar la presunción a veces se denominan criterios de revocación indefinida.
¿Qué es el impuesto FIN 48?
FIN 48 (principalmente codificado en ASC 740-10) es una interpretación oficial de las normas contables de los Estados Unidos que requiere que las empresas analicen y divulguen los riesgos del impuesto sobre la renta. Una empresa puede reconocer un beneficio del impuesto sobre la renta solo si es más probable que no se sostenga el beneficio.
¿Qué significa el concepto de que una diferencia de tiempo da la vuelta?
Las diferencias temporales se originan en un período y se revierten o ‘revierten’ en uno o más períodos subsiguientes”. Las diferencias permanentes son “Diferencias entre la renta imponible y la renta contable antes de impuestos que surgen de transacciones que, según las leyes y reglamentos fiscales aplicables, no se compensarán con correspondiente
¿Cuál es otro nombre para la renta imponible negativa?
Los ingresos imponibles negativos en la declaración de impuestos del Formulario 1040 del Servicio de Impuestos Internos (IRS) de un contribuyente se conocen como pérdidas operativas netas (NOL).
¿Cuándo se puede realizar el beneficio de los montos futuros deducibles?
El beneficio de los montos deducibles futuros solo se puede lograr si los ingresos futuros son suficientes para aprovechar la deducción diferida. Por esa razón, no todos los activos por impuestos diferidos finalmente se realizarán.
¿A quién se aplica FIN 48?
FIN 48 es efectivo para los años fiscales que comienzan después del 15 de diciembre de 2006, es aplicable a todas las empresas sujetas a US GAAP (incluidas las empresas sin fines de lucro) y se aplica a todas las posiciones de impuestos a las ganancias contabilizadas de acuerdo con FASB Statement No. 109.
¿Qué es fin18?
FIN 18: Contabilización de impuestos a la renta en períodos intermedios.
¿Qué son los beneficios fiscales no reconocidos?
Beneficio fiscal no reconocido: la diferencia entre una posición fiscal tomada o que se espera tomar en una declaración de impuestos y el beneficio reconocido y medido de conformidad con el Subtema 740-10.
¿Qué significa PCGA?
Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (GAAP o US GAAP) son una colección de reglas y normas contables comúnmente seguidas para la información financiera. El propósito de GAAP es asegurar que la información financiera sea transparente y consistente de una organización a otra.
¿Cómo se trata el impuesto diferido?
Si alguna cantidad reclamada en el impuesto sobre la renta supera los gastos en ganancias y pérdidas A/c, se creará una obligación de impuestos diferidos. La diferencia neta de DTA / DTL se calcula y transfiere a Pérdidas y ganancias A/c. El Saldo del Impuesto Diferido Pasivo/Activo se refleja en el Balance General.
¿Es activo el impuesto diferido?
Los activos por impuestos diferidos son partidas que pueden utilizarse con fines de desgravación fiscal en el futuro. Por lo general, significa que su empresa ha pagado impuestos en exceso o ha pagado impuestos por adelantado, por lo que puede esperar recuperar ese dinero más adelante. Esto a veces sucede debido a cambios en las normas fiscales que ocurren a mediados del año fiscal.
¿Qué hace la APB?
boletín de todos los puntos: una alerta de transmisión de una estación de policía a todas las demás en un área, estado, etc., como con instrucciones para arrestar a un sospechoso o sospechosos en particular.
¿Cuál es el propósito de Gilti?
GILTI estaba destinado a funcionar como un respaldo para el sistema de impuestos corporativos al someter algunas ganancias extranjeras de las empresas estadounidenses a un nivel mínimo de impuestos. Según la ley actual, GILTI se define como ingresos extranjeros netos después de una deducción del 10 por ciento del valor de los activos tangibles extranjeros.
¿Qué es la deducción Fdii?
La sección 250 permite a las corporaciones nacionales que tienen FDII deducir un porcentaje específico del exceso de los ingresos de la corporación por ventas de exportación sobre un rendimiento fijo de sus activos tangibles depreciables para el año.
¿Cómo se calcula Aetr?
La tasa impositiva efectiva actual anualizada estimada se calcula dividiendo el gasto/(beneficio) fiscal actual total por el ingreso neto antes de impuestos después de los ajustes contables.
¿Cuál es la tasa impositiva efectiva anual?
La forma más sencilla de calcular la tasa impositiva efectiva es dividir los gastos del impuesto sobre la renta entre las ganancias (o los ingresos obtenidos) antes de impuestos. Por ejemplo, si una empresa ganó $100 000 y pagó $25 000 en impuestos, la tasa impositiva efectiva es igual a 25 000 ÷ 100 000 o 0,25.
¿Qué FAS 109?
FAS 109 Resumen Esta Declaración establece normas de información y contabilidad financiera para los efectos de los impuestos sobre la renta que resultan de las actividades de una empresa durante el año actual y los anteriores. Requiere un enfoque de activos y pasivos para la contabilidad financiera y la presentación de informes de impuestos sobre la renta.
¿Cuál es la definición de posiciones fiscales inciertas?
En contabilidad, una situación en la que un contribuyente cree que su interpretación del reconocimiento de ganancias es menos sólida que la interpretación probable del IRS.
¿Qué es una reserva FAS 5?
FAS 5 es una fuente subyacente de orientación contable que se tiene en cuenta en el cálculo de la provisión para pérdidas por préstamos y arrendamientos (ALLL), y se aplica a las entidades que aún no están sujetas a CECL. Algunas instituciones financieras se han beneficiado del cambio a un cálculo ALLL automatizado antes de la implementación de CECL.
¿Qué es un Horario UTP?
El Anexo UTP (Formulario 1120) solicita información sobre posiciones impositivas que afectan las obligaciones del impuesto federal sobre la renta de los EE. UU. de ciertas corporaciones que emiten o están incluidas en estados financieros auditados y tienen activos que igualan o superan los $10 millones.
¿Qué son los montos futuros deducibles?
Los montos imponibles futuros aumentan los ingresos imponibles y dan como resultado pasivos por impuestos diferidos para fines de información financiera; los importes deducibles futuros reducen la renta imponible y dan lugar a activos por impuestos diferidos a efectos de la información financiera.
¿Cuáles son los tres criterios para el reconocimiento de la renta imponible?
§1.61-(a), y diversas sentencias judiciales, los contribuyentes reconocen ingreso bruto cuando: (1) reciben un beneficio económico, (2) realizan el ingreso, (3) ninguna disposición fiscal les permite excluir o diferir el ingreso de ingresos brutos de ese año.
¿Qué es una diferencia permanente?
Las diferencias permanentes se refieren a situaciones en las que el tratamiento contable fiscal de una partida es fundamentalmente diferente de su tratamiento en los estados financieros. La diferencia surge debido a artículos que atraen una tasa impositiva diferente.